Патентная система налогообложения — спецрежим, по которому могут работать только предприниматели. Юридические лица использовать его преимущества не вправе.
Работать по патенту могут только те ИП, которые соблюдают условия режима. Рассмотрим, как оформить и как платить налоги на ПСН.
Содержание:
- Что такое патентная система налогообложения
- Какие ИП могут применять ПСН
- Сколько стоит патент
- От чего зависит цена
- Как сделать расчет патента на калькуляторе
- Можно ли вернуть излишне уплаченную сумму
- Какие еще налоги и взносы платят ИП на ПСН
- Как перейти на ПСН
- Нужно ли вести отчеты
- Как получить налоговый вычет на патенте
Что такое патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения — это спецрежим для ИП. Компании работать по нему не могут. Бизнесмену нужно купить патент, который дает право зарабатывать деньги конкретной деятельностью. ПСН выгодна для ИП тем, что на ней нет многих налогов и заполнения деклараций.
Преимущества патентного режима:
- Цену за патент определяют исходя из потенциальной, а не реальной выручки. Размер потенциального дохода определяет правительство регионов, но цена может отличаться не только по областям, но даже и по городам одного региона. Если предприниматель не получает больше максимального значения, стоимость налога не изменится.
- Предприниматели, которые работают по патенту, освобождаются от таких перечислений как НДС, НДФЛ, налог на имущество. Но есть и исключения. Если ИП ввозит продукцию из других стран, платить НДС все же придется. И вносить НДФЛ нужно, но только если прибыль получена от другой деятельности, которая не связана с патентом.
- Отчетность на режиме облегченная. Вести бухучет, заполнять налоговую декларацию не обязательно. Кассовую технику можно не приобретать.
При этом предпринимателю разрешено заниматься одновременно и другим бизнесом по другим налоговым режимам: ОСНО, УСН, ЕСХН. Это выручает, если бизнесмен развивается по двум и более направлениям. Патент невозможно совмещать только с АУСН и НПД.
Какие ИП могут применять ПСН
Чтобы оформить бизнес на патентной системе, предприниматель должен соблюдать лимиты:
- по числу наемных работников — до 15 человек;
- по годовой прибыли — до 60 млн рублей.
Также ограничен список видов деятельности. ИП по патенту не могут заниматься:
- торговлей подакцизными товарами;
- розничной торговлей, организацией кафе, ресторанов, если их общая площадь более 150 квадратных метров;
- кредитной и финансовой деятельностью, торговлей ценными бумагами;
- оптовыми продажами;
- грузо- и пассажироперевозками при условии, что у ИП во владении более 20 авто;
- ювелирным бизнесом или продажей украшений из драгметаллов.
Дополнительные запреты могут назначать и правительства регионов. Одобренные виды бизнеса можно найти в региональном законодательстве.
ИП также могут работать по нескольким видам бизнеса в рамках ПСН. Но для каждого вида нужно приобретать отдельное право. При этом все лимиты действуют не для одного вида деятельности, а для всех сразу. То есть если бизнесмен работает по двум патентам, то разрешенное число сотрудников останется таким же — 15 человек. Это же касается и суммы выручки.
Сколько стоит патент
Цена патента формируется по виду деятельности и сроку, в течение которого ИП планирует работать. Оформить право на работу меньше, чем на месяц, нельзя.
Для расчета используют специальную формулу, но предпринимателю ее использовать не обязательно. Удобнее пользоваться калькуляторами для расчета. Рассмотрим ниже, от чего зависит цена, как рассчитать патент и можно ли вернуть деньги.
От чего зависит цена
Стоимость патента формируется по потенциально возможной прибыли ИП. Правительство региона определяет сумму, исходя из конкретных показателей бизнеса. Например, из среднего числа сотрудников в найме, стоимости пассажирского места или одного квадратного метра площади. Все индивидуально для разных сфер.
Некоторые регионы для новых ИП предусматривают налоговые каникулы. Это период, в течение которого можно не оплачивать патент. Льготы действуют только до конца 2024 года.
Как сделать расчет патента на калькуляторе
Чтобы понять, сколько нужно платить по патенту, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он автоматически использует данные, которые устанавливает правительство конкретного региона.
В калькуляторе можно посмотреть доступные сферы деятельности и установить одну из них для расчета. Также он определяет налоговую базу и рассчитывает стоимость патента. Проверьте значения еще раз и убедитесь, что калькулятор считает по актуальным данным.
Можно ли вернуть излишне уплаченную сумму
Если ИП оплатил патент на год, но закрыл бизнес раньше, то ему доступен возврат пропорционально оставшемуся неотработанному времени. Рассчитывать сумму нужно по дням.
Например, предприниматель за год заплатил 15 тысяч рублей. Отработал при этом 190 дней. Так как 2024 — високосный год, рассчитываем исходя из того, что в году 366 дней:
15 000 × 190 / 366 = 7786 рублей.
Если отнять полученную сумму от стоимости патента, выйдет 7214 рублей. Эту сумму бизнесмен может вернуть.
Чтобы получить возврат, вместе с заявлением о прекращении действия патента нужно подать заявление о компенсации переплаты по налогам и взносам. Налоговая рассмотрит документы и вернет сумму за неиспользованный срок.
Какие еще налоги и взносы платят ИП на ПСН
Если ИП приобрел патент, он не должен оплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество. При этом если у бизнесмена в штате несколько сотрудников, за них перечислять НДФЛ нужно обязательно. Налоговой базой при этом служит зарплата работника. Работодатель вносит налог не из своих денег, а из ЗП сотрудника. Ставка налога зависит от того, от статуса сотрудника:
- 13% или 15% — если зарплату платят налоговому резиденту РФ;
- 30% — нерезиденту.
ИП на патенте должны переводить страховые платежи за себя и штатных работников. Они бывают дополнительными и фиксированными.
Откройте расчетный счет для ИП в Т-Банке: Отзывы: 124
| Обслуживание | 0 — 490₽ |
| Процент на остаток | Нет |
| Пополнение | 0 руб. |
| Платеж | От 1,99% |
| Перевод | 0 руб. |
| Овердрафт | До 10 млн руб. |
Бесплатное открытиеСрочное открытиеРегистрация ИП и ОООБесплатное обслуживание Оформить
В фиксированные включают платежи на ОМС и ОПС. На 2024 год сумма равна 49,5 тысяч рублей. Дополнительные платежи обязательны, только если прибыль более 300 тысяч рублей в год. Ставка — 1% с суммы превышения.
За работников нужно вносить не только платежи по ОМС и ОПС, но и:
- страхование при временной нетрудоспособности и рождении ребенка;
- платежи на травматизм.
Все взносы перечисляют единым платежом, после этого налоговая сама распределяет деньги. Только платежи на травматизм переводят отдельно в СФР.
Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно до 28 числа каждого месяца. До 25 числа подайте в ФНС уведомление о сумме уплаты. Страховые отчисления за себя вносят в любой момент в течение года. Крайний срок по фиксированным платежам — 31 декабря, по дополнительным — 1 июля следующего года.
Как перейти на ПСН
При постановке на учет автоматически включается общая система налогообложения. Для оформления патента уведомите ФНС за 10 дней до желаемого перехода.
Заявление можно принести в инспекцию самому, через доверенное лицо, по почте, но удобнее всего онлайн. За 5 рабочих дней налоговая должна предоставить патент или уведомить заявителя об отказе.
Возможные причины отказа в патенте:
- предприниматель не соблюдает условия применения спецрежима;
- ошибки при заполнении заявления;
- у ИП обнаружили долги за предыдущий патент;
- бизнесмен работал по патенту, потерял право на него и снова подает заявку о переходе на спецрежим в том же году.
Право на ПСН предприниматель теряет в трех случаях:
- ИП начал зарабатывать более 60 млн рублей в год. Учитывают прибыль не только по патенту. Если бизнесмен совмещает несколько режимов, то складывают доходы по каждому из них.
- Предприниматель нанял более 15 человек. В это число входят только те, которые работают в патентной системе.
- Бизнесмен работает по деятельности, которая запрещается в этой системе.
Следить за соблюдением условий придется самому предпринимателю. Если такое произойдет, сообщите налоговикам в течение 10 дней. Через 5 дней ИП снимут с патента и оформят на общую систему. Снова работать по патенту можно будет только в следующем году.
Нужно ли вести отчеты
Если работаете по патенту, заполнять налоговые декларации и внести бухучет не придется. Но нужно заполнять книгу доходов. Если патентов два и более, то книга должны быть для каждого бизнеса.
В этот документ нужно вносить все денежные поступления. Подавать документ на проверку не придется, но заполнять обязательно, так как налоговики вправе потребовать ее в любой день. Если книги доходов нет или допущены ошибки в данных, могут взимать штрафы.
Доходы признают на дату их поступления на счет ИП. Вписывать их в книгу доходов рекомендуют сразу, но допустимо и, например, еженедельно.
Если у ИП есть сотрудники, придется представлять о них данные в СФР. Подавать отчет нужно до 25 числа месяца после отчетного квартала. Узнайте, как открыть ИП через Госуслуги.
Как получить налоговый вычет на патенте
Расходы за оплату патента можно снизить на размер страховых платежей, которые вносили в период работы по спецрежиму. Учитывают такие взносы:
- фиксированные и дополнительные платежи за себя;
- выплаты за сотрудников;
- оплата больничных — только за первые 3 дня болезни работника;
- платежи по договорам добровольного страхования при нетрудоспособности штатных работников.
Если бизнесмен работает не только по патенту, но и по другим режимам, то доступны для вычета только взносы за сотрудников, которые задействованы в патентной системе.
Если у ИП есть работники, то снизить цену на патент получится только на 50%. Полностью можно снизить платеж, только если ИП никого не нанимал.
Для получения вычета нужно отправить заявление в ФНС. Законодательство не устанавливает точный срок рассмотрения, но о наличии ошибок налоговики должны уведомить ИП в течение 20 дней.
Частые вопросы
Кто вправе заниматься бизнесом на патенте?
На патенте не могут работать юридические лица, этот режим доступен только ИП. Годовая выручка должна составлять до 60 млн рублей, а количество наемных работников — не более 15.
Нужно ли платить НДФЛ и НДС на патенте?
Нет, ИП на патенте обычно не платят НДФЛ и НДС. Но НДС нужно вносить, если ИП возит товары из-за границы. А НДФЛ уплачивают, если бизнесмен получает доход по другому бизнесу, не связанному с патентом.
Сколько времени действует патент?
Патент оформляют с любого числа месяца, которое укажут в заявлении. Количество дней тоже может определить предприниматель, но не меньше месяца и не больше года.
В течение какого срока происходит снятие с учета на ПСН?
Предпринимателя снимают с учета в течение 5 дней с момента завершения срока действия патента, с даты получения налоговой заявления об утрате права на патент или о прекращении предпринимательской деятельности.
Можно ли совмещать бизнес на ПСН с остальными спецрежимами?
ПСН можно использовать вместе с УСН и ОСНО. Нельзя работать одновременно на АУСН и НПД. Но условие по размеру выручки нужно соблюдать для всех видов бизнеса.
Источник: brobank.ru