ОСНО — система налогообложения, которая подходит абсолютно всем владельцам бизнеса. Ограничений для работы нет, но этот режим самый сложный в отчетности и наиболее дорогой.
Общий режим бизнес применяет по умолчанию, если не подает заявление о переходе на спецрежим. Рассмотрим подробнее, что такое ОСНО, какие платежи нужно перечислять и с какими режимами можно совмещать.
Содержание:
- Что такое ОСНО для ИП
- Какие налоги и взносы платят на ОСНО
- НДС
- НДФЛ
- На имущество
- Взносы на себя
- Взносы за сотрудников
- Какую отчетность и когда сдавать
- Какие плюсы и минусы у режима
- Как ИП перейти на общую систему налогообложения
- Можно ли совмещать с другими режимом
Что такое ОСНО для ИП
ОСНО — общая система налогообложения, это универсальный вид режима, работать по которому вправе все предприниматели и компании. Система подключается сразу, если бизнесмен не выбрал другую.
На ОСНО не ограничивают такие параметры бизнеса как доход, количество сотрудников в найме, сферы деятельности. То есть система подходит абсолютно всем юридическим лицам без исключений.
Если налогоплательщик работал по другой системе, но перестал выполнять условия ее применения, его автоматически переводят на ОСНО.
Большой минус основного режима в том, что предприниматели отчисляют в бюджет больше денег, а вести учет сложнее. Поэтому при наличии возможности бизнесу может быть выгоднее переход на другую систему. Но некоторые ИП и юрлица сознательно выбирают ОСНО.
Например, ООО, которые работают по основному режиму, выгоднее приобретать товары и услуги у таких же плательщиков НДС. Продавец выставит счет-фактуру с выделенным налогом. Эту сумму сразу можно включить в вычет и снизить размер налога. Некоторые крупные компании ради удобства даже отказываются от сотрудничества с бизнесом на другой системе.
Также выгодно применять ОСНО, если бизнесмен по своему виду деятельности получает льготы по налогу на прибыль.
Какие налоги и взносы платят на ОСНО
Основные налоги, которые платит бизнес на общем режиме:
- НДС;
- НДФЛ;
- взносы за себя и за сотрудников;
- имущественный.
Рассмотрим подробнее каждый из них.
НДС
Особенности работы с НДС устанавливают в 21 главе НК РФ. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру, в которой указывает входящий и исходящий НДС. Разницу между двумя показателями перечисляют в бюджет. Если же вычет по входящему налогу будет больше, чем по исходящему, НДС возмещают из бюджета.
Ставка налога на добавленную стоимость — 20%, действует и пониженная — 10% и 0% — на отдельные виды операций.
НДС, который уплачивают поставщики, отражают в книге покупок, а налог, который поступает от покупателей — в книге продаж. На ОСНО заполняют также отчеты по выставленным и полученным счетам-фактурам.
Декларации сдают раз в 3 месяца до 25 числа в январе, апреле, июле и октябре. Отчеты сдают только в электронном виде, поэтому ИП и юридическим лицам нужна онлайн подпись.
НДС выплачивают тремя частями. Всю сумму за квартал делят на три и выплачивают ежемесячно до 28 числа. Допускается также досрочный платеж в полном размере.
Если крайняя дата подачи декларации и уплаты выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2025 году отправлять отчет нужно до 27 января, 25 апреля, 25 июля и 27 октября.
Освободить от НДС могут тех налогоплательщиков, которые:
- не торгуют подакцизными товарами;
- за последние 3 месяца заработали не более 2 млн рублей.
Чтобы не платить налог, нужно подать уведомление в ФНС до 20 числа месяца, с которого отказываетесь от налога. Например, если отказываетесь от НДС с 1 января, то уведомление нужно отправить до 20 января. Отмена действует в течение года, и все это время нужно соблюдать ограничение в 2 млн рублей за 3 месяца.
НДФЛ
Юридические лица на ОСНО выступают налоговыми агентами по НДФЛ. То есть они платят налог не из своих денег, а из заработных плат сотрудников в найме.
Организации должны подавать отчет 6-НДФЛ раз в квартал до 25 февраля, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
ИП вносят НДФЛ с разницы между прибылью и тратами. При этом все расходы нужно подтверждать документально. Также можно вычитать 20% из доходов, если у ИП мало затрат.
Ставка по НДФЛ — 13%. Предприниматели могут использовать те же вычеты, которые полагаются физлицам. Налог вносят четырьмя частями:
- до 28 апреля;
- 28 июля;
- 28 октября;
- по итогам года — до 15 июля.
3-НДФЛ ИП сдают до 30 апреля.
Если у ИП в найме есть работники, то налог рассчитывают с их зарплаты так же, как и организации. Нужно будет также отправлять в ФНС 6-НДФЛ.
На имущество
Платежи на имущество вносят в бюджет региона, поэтому и ставку определяет местное правительство. Максимальная — 2,2%. Оплачивать можно двумя способами:
- раз в год — до 1 декабря года, следующего за отчетным;
- раз в квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Подавать отчеты по выплате должны только юрлица. ИП платят как обычные физлица.
Налог взимают исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Если объекты входят в официально утвержденный региональным правительством список, то налог считают с кадастровой стоимости.
Взносы на себя
Страховые взносы за себя уплачивают предприниматели на ОСНО. Они бывают фиксированными и дополнительными.
Фиксированные платежи на 2024 год составили 49 500 рублей. За 2024 год их нужно уплатить до 31 декабря, но так как это выходной, крайняя дата переносится на 9 января 2025 года.
Дополнительные выплаты — это 1% с суммы прибыли свыше 300 тысяч рублей. При этом ИП на ОСНО вычисляют допвзносы с положительной разницы между выручкой и профессиональными вычетами.
Вносить платеж нужно до 1 июля следующего года. Эту сумму можно разбить на несколько платежей по кварталам и даже месяцам.
ИП на основном режиме должны платить страховые взносы, даже если не работают и не получают доход. Из этого правила есть исключения. Не вносить платежи можно в периоды:
- военной службы;
- ухода за пожилым старше 80 лет;
- ухода за совершеннолетним инвалидом 1 группы или ребенком инвалидом.
Чтобы не платить налог, нужно подать заявление об освобождении в налоговую.
Взносы за сотрудников
Если у бизнесмена в найме есть сотрудники, он также должен платить за них взносы. Работодатель перечисляет их из собственных денег, а не из дохода сотрудника. Но эти платежи включают в профессиональный вычет, который позволяет уменьшить НДФЛ.
Взносы за сотрудника рассчитывают по единой ставке 30%. Налоговая сама распределяет их по видам страхования.
Для каждого работника действует предельная база отчислений — 2,225 млн рублей. Если за год за работника переведут больше этой суммы, то страховые платежи свыше будут рассчитывать по ставке 15,1%.
Если ИП состоит в реестре МСП, то на часть зарплаты, которая превышает МРОТ, налог рассчитывают по ставке 15%, в пределах минималки — 30%.
Платежи на травматизм за работников в штате составляют 0,2-8,5%, точная ставка зависит от степени риска. Взнос за текущий месяц переводят до 15 числа следующего месяца в СФР.
Какую отчетность и когда сдавать
Небольшие компании на ОСНО могут вести упрощенный бухгалтерский учет. Отчеты тоже упрощены — придется подавать документы о бухгалтерском балансе, а также отчет о финансовых результатах.
Крупные организации на общем режиме ведут полный бухучет. Они обязаны подавать:
- бухгалтерский баланс;
- отчеты о финрезультатах;
- об изменении капитала;
- о движении денег;
- пояснения к балансу и перечисленным отчетам.
Сдавать все документы нужно только в электронном виде. В бумажном налоговики их не примут.
Помимо бухгалтерской отчетности ИП и юрлица подают другие документы. Отчеты, которые отправляют организации:
- декларация по налогу на прибыль;
- по НДС;
- расчет 6-НДФЛ — для тех компаний, которые платят сотрудникам вознаграждения, которые облагают НДФЛ;
- расчет по страховым платежам — платят ООО, которые перечисляют страховые выплаты за работников в найме;
- отчет по налогу на имущество;
- по водному налогу — платят компании, которые используют водные объекты по лицензии и при заборе воды из подземных объектов.
Также нужно подавать отчет ЕФС-1, статистику в Росстат и в Росприроднадзор.
Все ИП подают:
- отчет по налоговой системе;
- отчетность налогового агента;
- отчет по внешнеэкономической деятельности;
- в Росстат и Росприроднадзор;
- сведения по сотрудникам.
К отчетам по налоговой системе относят 3-НДФЛ и декларация НДС, если нет освобождения от платежа. За сотрудников нужно подавать 6-НДФЛ и отчеты по страховым выплатам.
Какие плюсы и минусы у режима
Основной режим — самый дорогой и сложный в плане отчетности. В основном ИП его применяют тогда, когда не могут перейти на спецрежим, но некоторым он может оказаться выгодным.
Из недостатков можно отметить большие размеры налогов. На ОСНО предприниматели платят все общие взносы. Самостоятельно внести учет сложно, поэтому приходится нанимать бухгалтера.
Откройте расчетный счет в Сбербанке: Отзывы: 6
| Обслуживание | 0₽ |
| Процент на остаток | Нет |
| Пополнение | От 0,3% |
| Платеж | До 4% |
| Перевод | От 0 руб. |
| Овердрафт | До 34 млн ₽ |
Бесплатное открытиеСрочное открытиеРегистрация ИП и ОООБесплатное обслуживаниеБесплатная бухгалтерияКэшбэк за платежи картой Оформить
Преимущества у режима тоже есть. Ограничений для предпринимателей нет, можно вести бизнес по всем легальным видам деятельности. Удобно работать ИП и компаниям на таком же режиме, так как они принимают НДС к вычету.
Еще один плюс в том, что ОСНО — это единственный режим, на котором бизнесмены могут получить имущественный и социальный вычеты. Это позволяет существенно экономить на налогах.
Как ИП перейти на общую систему налогообложения
Предприниматели и юрлица могут перейти со спецрежима на ОСНО добровольно или вынужденно.
Добровольный переход происходит по собственной инициативе бизнесмена, если, например, все поставщики работают по основному режиму. Оформить бизнес на ОСНО можно только с начала года. Заявление можно подавать до 15 января. Нужно только сдать отчетность за прошедший налоговый период и можно работать по новой системе налогообложения.
Вынужденный переход происходит тогда, когда предприниматель теряет право на применение спецрежима. Например, количество сотрудников превысило допустимое значение.
Вынужденный переход невыгоден бизнесу, так как за квартал, в котором произошло нарушение условий спецрежима, придется платить налоги как при ОСНО, даже если ИП утратил право только к концу квартала. В налоговую тоже придется подавать заявление — до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение.
Можно ли совмещать с другими режимом
Общий режим можно совмещать только с патентной системой. По ЕСХН, УСН, АУСН, НПД одновременно работать не получится.
При совмещении основного режима с патентом все доходы и расходы учитывают отдельно. Также отдельный учет ведется и для имущества и обязательств.
Частые вопросы
Что такое ОСНО?
ОСНО — общая система налогообложения. Это основной режим, который действует по умолчанию, если ИП или ООО при регистрации не подали заявление о переходе на другую систему.
Как перейти на основной режим налогообложения?
Перейти на ОСНО со спецрежима можно добровольно или вынужденно. Добровольный переход возможен только с начала года. Вынужденный происходит тогда, когда бизнес перестал удовлетворять условиям спецрежима. В любом случае нужно подавать заявление о переходе.
Какие ограничения по виду деятельности и выручке для применения ОСНО?
Особенность основного режима в том, что он не имеет никаких запретов по виду деятельности. Бизнес можно вести в любой легальной сфере. Доходы тоже не ограничивают, как и количество сотрудников в штате. На ОСНО могут работать все предприниматели и компании.
С каким спецрежимом можно совмещать общую систему?
Общую систему можно совмещать только с патентом. Никакие другие режимы одновременно с ОСНО не используют.
Можно ли получить освобождение от НДС?
Да, это возможно для тех предпринимателей, выручка которых за последние 3 месяца не превышает 2 млн рублей. Также важно, чтобы бизнес не торговал подакцизными товарами.
Источник: brobank.ru